Exercice comptabilité : acquisition de titres avec intérêt annuel - cas pratique

Une société nordiste a émis un emprunt obligataire au 01/03/N selon les caractéristiques suivantes :

-       nominal : 1 000 000 obligation à 10 € l’obligation

-       prix d’émission : 8 €

-       prix de remboursement : 14 €

-       durée de l’emprunt : 10 ans

-       taux d’intérêt annuel : 7% versés chaque 01/03

La société DCG a acquis 200 obligations lors de l’émission et a décidé le 01/12/N d’en acheter 300 de plus. Pour cette seconde acquisition, l’achat à été fait à 11 € l’obligation (intérêts compris). Son intention concernant ces titres est le gain à court terme.

Questions :

1) Présentez les écritures de l’exercice N et N+1 pour les 200 obligations souscrites.

2) Calculez les intérêts compris dans le prix des obligations achetées le 01/12/N.

3) Présentez les écritures de l’exercice N et N+1 relatives à la 2^ème vague d’acquisition.

2) Calculez les intérêts compris dans le prix des obligations achetées le 01/12/N.

Les 300 obligations comprennent les intérêts allant du 01/03/N au 01/12/N et qui appartiennent à l’ancien propriétaire.

Montant des intérêts compris : 300 x 10 x 7% x 9/12 = 157,50 € soit 0,525 € par obligation

Montant de l’obligation hors intérêts : 11 – 0,525 = 10,475 € global = 3 142,50 €.