Exercice comptabilité: analyser la variation de la trésorerie d'Exploitation
Rédigé par GC Team, Publié le 16 Février 2012, Mise à jour le Lundi, 12 Décembre 2022 21:16![](/images/thumb/150/default.png)
Au 31/12/N, la SA Unibois présente les comptes synthétiques suivants :
Bilan au 31 décembre N (en €)
Actif |
Passif |
||||
Brut |
Amort. Prov. |
Net |
Montants |
||
Immobilisations corporelles |
498 520 |
187 600 |
310 920 |
Capital |
262 000 |
Immobilisations financières |
32 790 |
32 790 |
Réserves |
190 200 |
|
Résultat |
50 520 |
||||
Stocks |
196 700 |
5 600 |
191 100 |
Subvent. d'investissement |
10 000 |
Créances clients |
426 370 |
1 200 |
425 170 |
Dettes financières |
249 260 |
Disponibilités |
15 000 |
15 000 |
Dettes fournisseurs |
213 000 |
|
1 169 380 |
194 400 |
974 980 |
974 980 |
Compte de résultat de l'exercice N en €
Charges |
Montants |
Produits |
Montants |
Achats |
1 967 000 |
Ventes |
3 449 300 |
Variation des stocks |
- 75 350 |
Autres produits d'exploitation |
153 990 |
Charges externes |
660 000 |
Reprises sur provisions |
9 830 |
Impôts, taxes et vers. assimilés |
70 000 |
Produits financiers |
4 600 |
Charges de personnel |
852 740 |
Produits exceptionnels (2) |
13 000 |
Dotations aux amortissements |
60 460 |
||
Dotations aux provisions |
6 800 |
||
Charges financières |
17 050 |
||
Charges exceptionnelles (1) |
11 000 |
||
Impôt sur les sociétés |
10 500 |
||
Résultat (bénéfice) |
50 520 |
||
3 630 720 |
3 630 720 |
(1) compte 675 valeurs comptables des éléments d'actif cédés
(2) compte 775 Produits des cessions d'éléments d'actif
Le bilan au 31/12/N-1 se présentait comme suit :
Bilan au 31 décembre N-1 (en €)
Actif |
Passif |
||||
Brut |
Amort. Prov. |
Net |
Montants |
||
Immobilisations corporelles |
393 570 |
131 190 |
262 380 |
Capital |
262 000 |
Immobilisations financières |
65 590 |
65 590 |
Réserves |
163 980 |
|
Stocks |
121 350 |
9 830 |
111 520 |
Résultat |
33 270 |
Créances clients |
347 650 |
347 650 |
Dettes financières |
196 790 |
|
Disponibilités |
32 800 |
32 800 |
Dettes fournisseurs |
163 900 |
|
960 960 |
141 020 |
819 940 |
819 940 |
Informations tirées de l'annexe
? Dividendes distribués en 2002 : 7 050 €
? II n'y a eu qu'une cession d'immobilisation corporelle. Cette immobilisation avait été acquise pour 15 050 € hors taxes et amortie pour 4 050 €.
? Les immobilisations financières correspondent à un prêt qui a été partiellement remboursé en N.
? Les dettes financières remboursées en N s'élèvent à 32 000 €.
2.1. ETE = Produits d’exploitation encaissés - Charges d’exploitation décaissées
Calculs et justifications |
|||
Produits encaissables de l’exercice |
3 603 290 |
3 449 300 + 153 990 1 967 000 + 660 000 + 70 000 + 852 740 |
|
- Charges décaissables de l’exercice |
- 3 549 740 |
||
+ Créances d’exploitation au 1/1/N |
347 650 |
||
- Créances d’exploitation au 31/12/N |
- 426 370 |
||
+ Dettes d’exploitation au 31/12/N |
+ 213 000 |
||
+ Dettes d’exploitation au 1/1/N |
- 163 900 |
||
ETE |
23 930 |
2.2. ETE = EBE - Variation du BFRE
- · Détermination de l’EBE
Calculs et justifications |
|||
Ventes |
3 449 300 |
Attention variation négative. |
|
Autres produits d’exploitation |
153 990 |
||
Achats |
- 1 967 000 |
||
Variation de stocks |
-(- 75 350) |
||
Charges externes |
- 660 000 |
||
Impôts et taxes |
- 70 000 |
||
Charges de personnel |
- 852 740 |
||
EBE |
128 900 |
- · Variation du BFRE
Calculs et justifications |
|||
Variation des stocks |
+ 75 350 |
196 700 – 121 350 426 370 – 347 650 213 000 – 163 900 Voir paragraphe 1 |
|
Variation des créances d’exploitation |
+ 78 720 |
||
Variation des dettes d’exploitation |
- 49 100 |
||
Variation du BFRE |
+ 104 970 |
- · Détermination de l’ETE
EBE |
128 900 |
- Variation du BFRE |
104 970 |
ETE |
23 930 |