Exercice comptabilité : tenue du journal d'un commerce de fournitures de bureau
Le 1er février, M Dubois ouvre son commerce d’articles de bureau par la reprise d’un fonds de commerce pour 200 000 € et un dépôt bancaire de 50 000 €. Outre l’argent apporté personnellement, il a emprunté sur 5 ans une somme de 100 000 €.
le 3/02, achat de calculatrices et de fournitures de bureau pour 60 000 €, facture n° 4043 du fournisseur Lefèbvre. | |
le 4/02, retrait de la banque 5 000 € pour alimenter la caisse, p/c n° 1. | |
le 10/02, achat d’une camionnette de 40 000 € par chèque n° 60245. | |
le 11/02, achat d’essence 400 €, p/c n° 2. | |
le 13/02, achat de timbres-poste pour 220 €, p/c n° 3. | |
le 17/02, achat de timbres fiscaux pour 500 €, p/c n° 4. | |
le 20/02, vente de fournitures de bureau contre chèque n° 40858, 5 000 €. | |
le 24/02, paiement de frais de transport 100 €, p/c n° 5. | |
le 27/02, reçu un avis de la banque : intérêts payés 40 €. |
Enregistrez ces écritures au journal.
N° de comptes | 01/02/2002 | DEBIT | CREDIT |
207 | Fonds commercial | 200 000,00 | |
512 | Banque | 50 000,00 | |
101 | Capital | 150 000,00 | |
168 | Emprunt auprès des établissements de crédit | 100 000,00 | |
Création de l’entreprise | |||
03/02/2002 | |||
607 | Achats de marchandises | 60 000,00 | |
401 | Fournisseurs | 60 000,00 | |
Facture 4043 Fournisseur Lefebvre | |||
04/02/2002 | |||
531 | Caisse | 5 000,00 | |
512 | Banque | 5 000,00 | |
Alimentation de la caisse chèque n° 60245A | |||
10/02/2002 | |||
2182 | Matériel de transport | 40 000,00 | |
512 | Banque | 40 000,00 | |
Achat d’une camionnette chèque n° 60246A | |||
11/02/2002 | |||
6061 | Fournitures non stockables (eau, énergie…) | 400,00 | |
531 | Caisse | 400,00 | |
Essence PC n° 1 | |||
13/02/2002 | |||
626 | Frais postaux et frais de télécommunications | 220,00 | |
531 | Caisse | 220,00 | |
Achat de timbres poste PC n° 2 | |||
17/02/2002 | |||
630 | Impôts et taxes | 500,00 | |
531 | Caisse | 500,00 | |
Timbres fiscaux PC n° 3 | |||
20/02/2002 | |||
512 | Banque | 5 000,00 | |
707 | Ventes de marchandises | 5 000,00 | |
Ventes de fournitures chèque n° 40858 | |||
24/02/2002 | |||
624 | Frais de transport | 100,00 | |
531 | Caisse | 100,00 | |
Paiement de frais de transport PC n° 4 | |||
27/02/2002 | |||
661 | Charges d’intérêts | 40,00 | |
512 | Banque | 40,00 | |
Paiement d’intérêts |