Exercice comptabilité : opérations et synthèse pour la société LEGRAND
![](/images/thumb/148/default.png)
La société LEGRAND vous communique les opérations qu’elle a réalisées au mois de septembre.
Travail à faire :
Comptabilisez dans le journal de la société LEGRAND :
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Calculez le montant des agios des effets remis à l’escompte le 25/09. |
|||||||||||||||||||||||||||||
Comptabilisez les avis d’encaissement et d’escompte. |
|||||||||||||||||||||||||||||
Présentez le compte client effet à recevoir : (ancien solde : 10 770 F).
|
BORDEREAU DE SAISIE |
|||||
DATE |
N° PIECE |
N° CPTE |
LIBELLE |
DEBIT |
CREDIT |
02/09 |
TRAI |
413 |
Traite sur MALHOMME échéance 30/12 |
6 000.00 |
|
411 |
6 000.00 |
||||
03/09 |
413 |
Traite sur PRADALIER échéance 28/02 |
12 000.00 |
||
411 |
12 000.00 |
||||
04/09 |
413 |
BAO de CALSAT échéance 30/12 |
1 720.00 |
||
411 |
1 720.00 |
||||
06/09 |
5113 |
Remise à l’encaissement traite sur TAQUI |
520.00 |
||
413 |
520.00 |
||||
07/09 |
413 |
Traite sur JEANJEAN échéance 30/09 |
7 100.00 |
||
411 |
7 100.00 |
||||
08/09 |
5114 |
Remise à l’escompte traite sur PRADALIER |
12 000.00 |
||
413 |
12 000.00 |
||||
08/09 |
5113 |
Remise à l’encaissement BAO MARTY |
10 250.00 |
||
413 |
10 250.00 |
||||
10/09 |
512 |
Avis d’encaissement traite sur TAQUI |
472.16 |
||
627 |
40.00 |
||||
44566 |
7.84 |
||||
5113 |
520.00 |
||||
15/09 |
51 |
Avis d’escompte traite sur PRADALIER |
11 808.24 |
||
661 |
120.00 |
||||
627 |
60.00 |
||||
44566 |
11.76 |
||||
5114 |
12 000.00 |
||||
20/09 |
512 |
Avis d’encaissement BAO MARTY |
10 202.16 |
||
627 |
40.00 |
||||
44566 |
7.84 |
||||
5113 |
10 250.00 |
||||
25/09 |
5113 |
Remise à l’encaissement Traite sur JEANJEAN |
7 100.00 |
||
413 |
7 100.00 |
||||
25/09 |
5114 |
Remise à l’escompte traite sur MALHOMME |
6 000.00 |
||
413 |
6 000.00 |
||||
25/09 |
5114 |
Remise à l’escompte BAO CALSAT |
1 720.00 |
||
413 |
1 720.00 |
||||
01/10 |
512 |
Avis d’escompte traite sur MALHOMME et BAO CALSAT |
7 247.09 |
||
661 |
329.39 |
||||
627 |
120.00 |
||||
44566 |
23.52 |
||||
5114 |
7 720.00 |
||||
02/10 |
512 |
Avis d’encaissement traite sur JEANJEAN |
7 052.16 |
||
627 |
40.00 |
||||
44566 |
7.84 |
||||
5113 |
7 100.00 |
413 Clients – Effets à recevoir
DEBIT |
CREDIT |
||
SD |
10 770.00 |
06/09 |
520.00 |
02/09 |
6 000.00 |
08/09 |
12 000.00 |
03/09 |
12 000.00 |
08/09 |
10 250.00 |
04/09 |
1 720.00 |
25/09 |
7 100.00 |
07/09 |
7 100.00 |
25/09 |
6 000.00 |
25/09 |
1 720.00 |
||
Total |
37 590.00 |
37 590.00 |
Calcul des agios de la remise à l’escompte du 25/09
Nombre de jours entre le 25/09 et le 30/12 : 5 (septembre) + 31 (octobre) + 30 (novembre) + 30 (décembre) = 96
Agios : 7720 * (96/360) * 16% = 329.39
TVA 19,6 % : 120 * 19.6 % = 23.52
Frais d’escompte : 60 * 2 = 120.00 Net : 7 720 – 329.39 – 120.00 – 23.52 = 7247.09