Exercice en comptabilite generale : le bilan et compte résultat
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Exercice :
L’entreprise NAX reprend le 1 er Janvier 2014 un fonds de commerce comprenant les éléments suivants :
- Matériel et Outillage ……………………………………………………….……….……120.000,00
- Matériel de transport ……………………………………………………….………….……..90.000,00
- Mobilier de Bureau …………………………………………………………………………….15.000 ,00
- Matériel de Bureau ………………………………………………………………………….….35.000,00
- Marchandises…………………………………………………….…………………………. ....280.000,00
- Clients « SA.A.X.E »……………………………………………………………………………...30.000,00
- Client « SARL.AL&Cie »…………………………………………………………..…..…….….40.000,00
- Fournisseur « Etablissement BLI »…………………………………………..……….…..85.000,00
- Fournisseurs « SA.M.X » ……………………………………………………………………...25.000,00
- Banque B.C.M (A voir) ………………………………………………………………………...74.000 ,00
- Caisse …………………………………………………………………………………………………..26.000,00
- Capital Personnel ………………………………………………………………………………………….. ??
Au cours de l’exercice 2014, ont été effectuées les opérations suivantes :
1.Acquisition d’une machine à écrire réglée par chèque bancaire……………….…12.000,00 DH
2.Acquisition d’un bureau et de deux fauteuils réglés par chèque bancaire …...35.000,00DH
3.Achats de Marchandise à crédit du fournisseur « SA.M.X »……………………….…86.000,00 DH
4.Ventes de Marchandises contre chèque bancaire pour………………………………125.000,00 DH
5.Ventes de Marchandises à crédit au client « SA.A.X.E »pour…………….………..…32.000,00DH
(Prix d’achat :28.000,00 DH)
6.Paiement du fournisseur « Etablissement »
BEN ALI » par chèque bancaire …………………………………………………………………..…….14.000,00DH
7.Paiement en espèces :
- Salaires ………………………………………………………………………………………………..3.800,00 DH
- Impôts et Taxes Directs…………………………………………………………….……………1.450,00DH
- Téléphone ……………………………………………………………………………….…………..1.230,00 DH
8.Paiement en espères du fournisseur « SA.M.X »………………………………………..…..8.400,00 DH
9.Paiement par chèques bancaires :
- Honoraires d’avocat …………………………………………………………………………....3.700,00 DH
- Achats de petites fournitures de bureau non stockables……………….………8.700,00 DH
- Transport………………………………………………………………………………………….…..1.400,00 DH
10.Reçu un Emprunt de 40.000,00 DH de la Banque Populaire remboursable sur 4 ans par semestrialités, la somme empruntée a été virée à notre compte bancaire
11.Ventes de marchandises au prix de 42.000,00 DH dont 12.000,00 DH reçu par chèque bancaire et 30.000,00 DH à crédit/Client
« SARL.AL & Cie» (Prix d’achat :35.000,00 DH).
12.Paiement en espèces :
- Loyers du magasin………………………………………………………………………………………....5.040,00 DH
- Salaires ……………………………………………………………………………………………………..…..2.800,00 DH
- Consommation d’eau et d’électricité………………………………………………………..…….1.250,00 DH
13.Achat de Marchandises pour 30.000,00 DH (1.000,00DH payé en espèces et 29.000,00DH à crédit envers le fournisseur « BI ».
14.Paiement en espèce d’une infraction routière…………………………..…………………….………...250.00 DH
15.Paiement par chèques bancaires :
- D’une fraction d’emprunt B.P………………………………………………….……………….……….5.000,00DH
- Des intérêts dus/Emprunt……………………………………………………………………….………..1.800,00DH
N.B : Utiliser pour enregistrer les gains et les pertes le compte : Résultat.
Travail à faire :
1.Présenter le Bilan au 01/01/2014 de l’entreprise NAX.
2.Enregistrer les opérations effectuées en utilisant uniquement les comptes de situation.
3.Quelle remarque peut-on formuler à propos du compte résultat.
Corrigé :
- Bilan au 01/01/2014
- COMPTES D’ACTIF
COMPTES DU PASSIF
3. Le compterésultat a enregistré diverses opérations de nature différentes : Pertes, dépenses variées, gains et recettes non attendues. C’est un compte contenant des éléments hétérogènes.