Exercice comptabilité : tenue du journal d'un commerce de fournitures de bureau
Le 1er février, M Dubois ouvre son commerce d’articles de bureau par la reprise d’un fonds de commerce pour 200 000 € et un dépôt bancaire de 50 000 €. Outre l’argent apporté personnellement, il a emprunté sur 5 ans une somme de 100 000 €.
le 3/02, achat de calculatrices et de fournitures de bureau pour 60 000 €, facture n° 4043 du fournisseur Lefèbvre. |
|
le 4/02, retrait de la banque 5 000 € pour alimenter la caisse, p/c n° 1. |
|
le 10/02, achat d’une camionnette de 40 000 € par chèque n° 60245. |
|
le 11/02, achat d’essence 400 €, p/c n° 2. |
|
le 13/02, achat de timbres-poste pour 220 €, p/c n° 3. |
|
le 17/02, achat de timbres fiscaux pour 500 €, p/c n° 4. |
|
le 20/02, vente de fournitures de bureau contre chèque n° 40858, 5 000 €. |
|
le 24/02, paiement de frais de transport 100 €, p/c n° 5. |
|
le 27/02, reçu un avis de la banque : intérêts payés 40 €. |
Enregistrez ces écritures au journal.
N° de comptes |
01/02/2002 |
DEBIT |
CREDIT |
207 |
Fonds commercial |
200 000,00 |
|
512 |
Banque |
50 000,00 |
|
101 |
Capital |
150 000,00 |
|
168 |
Emprunt auprès des établissements de crédit |
100 000,00 |
|
Création de l’entreprise |
|||
03/02/2002 |
|||
607 |
Achats de marchandises |
60 000,00 |
|
401 |
Fournisseurs |
60 000,00 |
|
Facture 4043 Fournisseur Lefebvre |
|||
04/02/2002 |
|||
531 |
Caisse |
5 000,00 |
|
512 |
Banque |
5 000,00 |
|
Alimentation de la caisse chèque n° 60245A |
|||
10/02/2002 |
|||
2182 |
Matériel de transport |
40 000,00 |
|
512 |
Banque |
40 000,00 |
|
Achat d’une camionnette chèque n° 60246A |
|||
11/02/2002 |
|||
6061 |
Fournitures non stockables (eau, énergie…) |
400,00 |
|
531 |
Caisse |
400,00 |
|
Essence PC n° 1 |
|||
13/02/2002 |
|||
626 |
Frais postaux et frais de télécommunications |
220,00 |
|
531 |
Caisse |
220,00 |
|
Achat de timbres poste PC n° 2 |
|||
17/02/2002 |
|||
630 |
Impôts et taxes |
500,00 |
|
531 |
Caisse |
500,00 |
|
Timbres fiscaux PC n° 3 |
|||
20/02/2002 |
|||
512 |
Banque |
5 000,00 |
|
707 |
Ventes de marchandises |
5 000,00 |
|
Ventes de fournitures chèque n° 40858 |
|||
24/02/2002 |
|||
624 |
Frais de transport |
100,00 |
|
531 |
Caisse |
100,00 |
|
Paiement de frais de transport PC n° 4 |
|||
27/02/2002 |
|||
661 |
Charges d’intérêts |
40,00 |
|
512 |
Banque |
40,00 |
|
Paiement d’intérêts |